Fait : 

• Lettrage des comptes fournisseurs, des virements internes, des chèques à encaisser en banque et de la caisse
• Déclaration de TVA de Janvier à Avril 2017 d’une pharmacie
• Contrôle des factures saisies et du lettrage réalisé par moi-même la semaine précédente
• Justification des comptes non soldés restant sur le grand livre client
• Imputation dans les comptes concernés des sommes restantes dans le compte d’attente des recettes et dépenses de Janvier à Avril 2017
• Explication rapide par un comptable de la notion de CSG ( Contribution Sociale Généralisée )
• Création des comptes d’une entreprise, dont l’activité principale est le bâtiment, dans le journal des  » Opérations Diverses  » grâce à la balance N-1 qui présente le nom de chaque compte accompagné de leur solde
• Explication rapide du métier de Commissaire au Compte par un Commissaire présent dans le cabinet : les rapports réalisés par celui-ci à chaque contrôle, comment contrôler les comptes des entreprises,…
• Retrouver les mêmes montants dans le bilan et la balance d’une entreprise créatrice d’une application pour prendre des rendez-vous hospitaliers
• Retrouver les mêmes montants entre le compte de résultat et la balance ( mission d’un Commissaire au Compte) : Si une différence est trouvée, il fallait justifier l’écart entre la balance et le bilan et/ou le compte de résultat : retrouver l’endroit précis de la différence.
• Rechercher les écarts entre les opérations courantes et le relevé de compte
• Enregistrement des factures d’achats, de ventes, des salaires, et du journal de banque de Avril 2016 à Aout 2016
• Déclaration de TVA et envoie, avec l’aide d’un comptable, à un autres comptable qui envoie les déclarations de TVA de chaque comptable au même instant aux impôts

À faire : 

• Réaliser un inventaire physique chez un client
• Saisir les factures d’achats, de ventes, les salaires, les opérations en banque d’une entreprise dont l’activité principale est la maçonnerie de Septembre 2016 à Mars 2016
• Lettrage des comptes fournisseurs et clients de Avril 2016 à Mars 2016

Problèmes / Commentaires 

• La découverte du métier de Commissaire au Compte m’a permis de découvrir une autre branche de l’activité de l’Expertise Comptable
• Il faut posséder toutes les factures de chaque client pour réaliser la déclaration de TVA. Cependant, certains clients ne fournissent pas régulièrement celle-ci : cela provoque un retard dans les déclarations.

Cette deuxième semaine, j’ai repris le lettrage des comptes auxiliaires de mon dossier, ce qui me prit beaucoup de temps. En effet, j’ai du retrouver les correspondances entre les factures des fournisseurs et les paiements comme les virements, les chèques ou encore les effets domiciliés (billets à ordre,…) et je fis une liste des pièces manquantes. J’ai aussi lettré les comptes liés aux charges de personnel (421,431,…) et le compte de virement interne.

Puis j’ai saisi la caisse et les factures d’achats que la femme du gérant ne savait pas comptabilisé, cette dernière comptabilise les achats et effectue d’autres tâches comptables comme sa déclaration de TVA. Les autres comptes bancaires ne peuvent pas être intégrés directement en comptabilité, de ce fait, il faut saisir toutes les écritures.

J’ai aussi effectué le lettrage des comptes de TVA, grâce auquel je me suis aperçu que la femme du gérant s’était trompé sur 3 des ses déclarations mensuelles de TVA. En effet, l’entreprise devait autoliquider de la TVA (sous traitance dans le BTP) au taux de 20% et la gérante a pris un taux de 10%, ce qui faussait sa déclaration. Je dus effectuer des recherches pour en savoir plus sur l’autoliquidation de la TVA en cas de sous-traitance dans le BTP pour comprendre son erreur. Je trouvais d’autres erreurs de comptabilisation de la femme du gérant que je modifiai.

Je saisis l’écriture d’affectation du résultat grâce au document relatif à la décision de l’associé unique. Ensuite, je vérifia que les intérêts et le somme restant à rembourser dans les comptes correspondait aux sommes de l’échéancier du relevé bancaire. Je dus enregistrer les emprunts sur Cegid (traitement annexe) : taux fixe ou taux variable, durée de l’emprunt, nom de l’établissement de crédit,… Le tableau du premier emprunt fut automatiquement remplis (vérification des montants) et le second je dus le remplir manuellement. Ce traitement annexe permet aussi de rapprocher les sommes du tableau d’emprunt à la comptabilité.

Ce dossier comptait de nombreuses erreurs dû au travail de la personne chargé de ce dossier avant Elodie et moi, que je dus corriger.

Lors de cette deuxième semaine de stage, j’ai effectué des opérations d’inventaire. En effet l’entité dans laquelle je fais mon stage clôture ses comptes le 30/06.

Je me suis donc occupée des provisions ;  à l’aide d’un tableur Excel j’ai provisionné le montant des intérêts bancaires, de l’impôt, de la taxe d’habitation et de la taxe foncière notamment. Par ailleurs, j’ai effectué le lettrage des comptes fournisseurs et soldé des comptes de tiers. En fin de semaine, je me suis occupée des clients douteux. Cette mission consistait en l’établissement d’un tableau (sous Excel) afin de répertorier l’ensemble des reprises et des dotations à effectuer, mais également l’arrivée de nouveaux clients douteux ou au contraire constater ceux qui ne le sont plus, et ensuite enregistrer les opérations en comptabilité.

En parallèle, j’ai continué de faire des opérations plus « classiques »  telles que l’encaissement des chèques et la saisie de facture ainsi que des frais de déplacement, tout en faisant attention pour cette dernière à la présence ou non de charges constatées d’avance.

Au cours de cette deuxième semaine de stage, j’ai procédé à l’enregistrement de factures, notes de frais et notes monteurs, qui doivent être comptabilisés de manière différentes sur le logiciel SAP. Des relances m’ont aussi été confié ainsi que la comptabilisation d’avoir.

J’ai de plus, découvert la mise à jour régulière et obligatoire, à travers un tableau EXCEL, de la déclaration d’échange de bien (DEB) au sein de l’Union Européenne pour permettre à l’INSEE d’effectuer des statistiques.

J’ai effectué des virements à la base comptabilisés dans SAP mais ensuite transféré dans le logiciel TRAX pour faire parvenir l’argent aux fournisseurs.

Un travail continue d’archivage est d’enregistrement de factures est a faire tout les jours, ce qui demande une réelle organisation afin de faciliter la recherche de factures en cas de litiges ou bien le rapprochement de celles-ci lors des virements.

Pour débuter cette deuxième semaine de stage, j’ai été avec Mme DEVERS.
J’ai établie des tableaux Exel qui permettent de comparer les codes de facturations des VN (Véhicule Neuf) de la SAS avec ceux utilisé par le groupe Thivolle, pour savoir si c’est en accord. J’ai également fais plusieurs rechercheV pour trouver les différences entre la base et les différents sites.
Mercredi, je me suis de nouveau occupé de la caisse; puis l’après midi nous avons préparer les documents nécessaires a l’inventaire des véhicules immobilisés. Pour cela, nous avons fais des tableaux excel pour savoir sur quel site se trouvait chaque voiture.
Jeudi nous sommes donc partis faire l’inventaire des véhicules immobilisés dans les sites du Creusot, d’Autun et de Montceau avec Noémie.
Pour finir cette semaine, Mme DEVERS m’a fait refaire de nouveaux tableaux Excel pour comparer les codes de facturations des VO (Véhicule d’Occasion) cette fois ci.

J’effectue mon stage dans la SAS SODIRAC à Chalon sur Saône, qui est composé de 4 sites.

J’ai trouvé mon stage grâce a un contact qui m’a obtenu un entretien avec la chef de service adjointe et Mme DEVERS K. Suite a cette entretien j’ai été rappelé par la chef comptable adjointe Mme GAUDILLERE C. qui m’a accepté entant que stagiaire dans la SAS.

Mon stage a débuté mercredi 14 juin 2017. J’ai été accueilli par Mme GAUDILLERE qui m’a présenté a l’équipe composé de 5 comptables. J’ai donc commencé ma journée avec Noémie, comptable. Elle m’a montré le logiciel qu’il utilise: DCS Net. Je me suis occupé de la caisse en saisissant les règlements par espèces, carte bleue et chèques. L’après midi, nous avons visité le site avec ses différents services. Pour finir cette première journée, Noémie m’a montré comment faire des provisions.
Pour ma deuxième journée, j’ai assisté Cindy, comptable, dans la procédure d’achat. Puis Chantal, qui s’occupe de relancer les clients et les assurances qui n’ont toujours pas réglés les factures, m’a montré son travail.
Pour finir ma première semaine de stage, j’ai passé la matinée avec Mme DEVERS. J’ai utilisé un requeteur pour établir un tableau avec le nom du clients et le nom de la personne qui règle la facture. Cela a permis de voir qui contacter lorsque le client n’a pas encore réglé sa facture et en fonction de la personne qui règle, savoir si le retard de règlement est normal.

Au cours de cette deuxième semaine j’ai effectué des saisies de factures d’achat, de vente, d’avoir… Et ce, toujours sur le logiciel quadratus. J’ai également utilisé l’outil EBICS, qui permet de bénéficier du relevé bancaire du client envoyé par la banque directement sur le logiciel sans avoir à le ressaisir.

J’ai également lettré les comptes pour ensuite demander au client plus de renseignements concernant les comptes non lettrés et donc non soldés (factures manquantes, oublis, impayés,…). J’ai effectué une déclaration de TVA d’un client.

J’ai aussi assisté à un entretien d’un projet de bilan avec mon maître de stage et un client, le propriétaire d’un restaurant, j’ai donc pu voir quel genre de questions pose un client et quelles sont les réponses à y apporter et surtout comment faire parler des documents comptables aux yeux d’un professionnel dont ce n’est pas le métier.

J’ai découvert une tenue de comptabilité en trésorerie qui ne fait donc pas apparaître de comptes fournisseur (ou très peu) car le client fait des bénéfices non commerciaux, pour ce même client j’ai également enregistré maintes factures anglaises.

Enfin le dernier jour de la semaine à été consacré à une partie sociale, à savoir la gestion de la paie, j’ai découvert comment enregistrer les bulletins de salaire des clients dans une matrice créée par le cabinet sous excel. J’ai aussi appris que le précompte dont disposait les employeurs qui souhaitent payer leurs salariés en plusieurs fois les obligent à payer au minimum les cotisations salariales, mais aussi que dans le BTP les travailleurs peuvent bénéficier d’un abattement de 10% afin de cotiser moins pour gagner plus en net.

Lors de la deuxième semaine de stage, j’ai continué de travailler en collaboration avec une autre stagiaire.

Il a fallu réviser l’ensemble des comptes d’une holding pour élaborer les bilans de la société mère et des deux sociétés filles car leur exercice comptable se termine au 31/03/2017.
Premièrement, j’ai remplacé tous les comptes d’attente par les comptes correspondants puis j’ai élaboré leurs tableaux d’emprunts sur EXCEL et vérifier chaque solde de banque pour compléter les dossiers de révision et enregistrer dans le journal de chevauchement le montant des intérêts courus. Ensuite, j’ai rangé les tableaux d’emprunts imprimés dans les dossiers annuels de chacune des sociétés.
De plus, il a fallu élaborer les tableaux de TVA sur EXCEL en relevant le montant de la TVA collectée, de la TVA déductible et des taxes payées comprises dans le comptes 4455 de l’année N pour pouvoir envoyer les déclarations de TVA aux impôts. La TVA étant sur les encaissements, il faut rajouter également le montant de la TVA due par les clients de l’année précédente qui n’avaient pas encore réglé leur facture.
J’ai préparé également, pour une des sociétés filles, un tableau pour provisionner les congés payés que j’ai ensuite enregistré dans le journal de chevauchement.
Concernant la partie sociale, nous avons vérifié les bordereaux de cotisation URSSAF de 2016 et ceux du premier trimestre 2017 de la société mère pour s’assurer que les montants inscrits dans les comptes étaient exactes.
Enfin, il a fallu réviser l’ensemble des comptes intragroupes, si l’une des société du groupe est fournisseur pour une autre alors cette autre société du groupe doit être cliente pour la première et le solde créditeur chez l’une doit être débiteur et d’un montant identique chez l’autre.

De plus, j’ai comptabilisé les factures d’avril, mai et juin d’une boulangerie dans le journal d’achat, enregistrer les opérations bancaires d’un autre commerce dans le journal de banque et enregistrer les provisions d’honoraires du premier trimestre du cabinet comptable pour diverses sociétés. J’ai également élaborer un autre tableau de TVA pour une société spécialisée dans les travaux d’installation d’équipements thermiques et de climatisation et envoyé sa déclaration de TVA CA3 aux impôts.

Enfin, pendant la semaine mon maître de stage s’est rendu chez un client pour réaliser son bilan mais là-bas, il ne trouvait pas le même montant de TVA que son client donc ce dernier lui a donné l’ensemble de ses opérations soumises à TVA sur un tableau EXCEL et à son retour il nous a demandé d’effectuer un test sur EXCEL pour l’ensemble des opérations contenant les comptes 44751 et 44752 pour pouvoir trouver l’erreur effectuer par le client.

Pour cette deuxième semaine, j’ai continué à travailler sur la TVA pour les sociétés dont la TVA doit être faite le 19 juin, puis pour celles dont la TVA doit être faite le 21 juin. La comptable avec qui je travaille n’a aucune société dont la TVA est au 24 juin.

J’ai donc pu faire la TVA d’une esthéticienne, d’un paysagiste, d’un plâtrier peintre, d’une société d’impression, d’un bar et d’une SCI. Avant de faire la TVA il a donc fallut enregistrer toutes les factures fournisseurs et clients, ainsi que les relevés bancaires.

J’ai donc pu voir un très large panel de cas en matière de déclaration de TVA avec les spécificités propres à chacune des sociétés et entreprises, en particulier il faut faire attention lorsque la TVA est sur les encaissements pour les prestations de services, tant du côté des fournisseurs que du côté des clients. Il y avait également des régulations des TVA à faire par rapport au bilan qui faisait apparaître soit trop de TVA déclarée, soit pas assez au cours de l’exercice précédent.

Pour la fin de la semaine, j’ai pu observer la comptable faire un bilan complet, j’ai vu que cela prenait du temps mais c’était très intéressant à regarder, il fallait rechercher les erreurs, trier les factures et les justificatifs, les rechercher lorsqu’on ne les avait pas, appeler le client pour demander certaines informations, et au final calculer les régulations de TVA à effectuer lors de la prochaine déclaration. La société avait son exercice se terminant le 31 mars.