Au cours de cette dernière semaine, j’ai été évalué par ma tutrice, Madame LACLE. Elle m’a confié le dossier (factures de ventes, achats, relevés bancaires et statuts de la société) d’une entreprise. J’étais chargée de paramétrer et saisir pour l’exercice 2016 le journal des ventes, d’achats, de caisse et banque puis de procéder au rapprochement bancaire.

Ma tutrice occupant le poste sur lequel je travaillais, j’ai pu analyser les documents afin d’en établir son activité et par la même occasion, percevoir les comptes correspondants.                     Il s’agissait d’un salon de thé qui réalisait également de la restauration rapide. Puis en analysant les statuts, j’ai pu déterminer qu’il ne s’agissait pas d’une entreprise individuelle et que, par conséquent, il faudra employer le compte 455- compte associé lorsqu’il réglera ses factures par le biais de son compte personnel.

Lors du contrôle des pièces, j’ai noté les factures et relevés bancaires manquants ainsi que certaines incohérences :

• « factures » manuscrites sur lesquelles ne figurait pas le nom du fournisseur
• présence de factures d’avoir mais absence des factures de doit auxquelles elles sont rattachées.
• 2 factures de loyer pour chaque mois pour le commerce

Suite aux recommandations de ma tutrice, j’ai donc envoyé un e-mail au client réclamant les pièces manquantes et des explications.                                                                     Malheureusement, le client n’ayant pas envoyé le relevé bancaire, je n ‘ai pu terminer le rapprochement bancaire et entrer toutes les factures de l’exercice 2016.

Je n’ai pas pu approfondir le traitement de l’octroi de la mer d’une pâtisserie en procédant à la déclaration car ce n’était pas la bonne période. Ainsi je maitrise uniquement la notion de l’octroi de mer. J’ai pu également me procurer des documents telle qu’une fiche de salaire ou figure la rubrique de l’exonération de cotisation Outre-mer en référence à LODEOM. Ma tutrice m’a notamment remis les documents explicatifs qui leur ont été remis au cours d’un séminaire sur l’octroi de mer et LODEOM.

Au cours de cette semaine, j’ai pu m’entretenir avec l’expert comptable du cabinet, M.CHERY. Nous avons aborder les missions rattachées à la profession d’expert-comptable, les distinctions au niveau de la mission d’audit d’un expert comptable et celle d’un commissaire aux comptes. Nous sommes également revenus sur l’explication de la notion d’octroi de mer.                           Par la même occasion, je me suis renseignée sur la prise de connaissance et l’application de nouvelles normes et de l’évolution de certains taux. Nous avons aborder le contrôle mis en place autour de la profession d’expert-comptable en liaison avec le code déontologique.              Je me suis également renseignée sur le parcours professionnel du dirigeant et nous avons échanger sur ma perception du métier et du travail au sein d’un cabinet.

J’ai pu également me renseigner sur des éléments qui ont attiré mon attention sur le bulletin de salaire. En effet il y figurait une rubrique Exonération des cotisations d’Outre-mer dite exonération de LODEOM (loi de développement économique des outre-mer).                              La loi de LODEOM a pour objectif de stimuler l’activité économique en Outre-mer. Il permet une réduction des charges et des impôts afin de compenser les handicaps structurels de l’outre mer. Les principaux bénéficiaires sont : le BTP, le tourisme.                                                          Cette exonération est calculée en fonction du salaire brut du salarié et de l’exigibilité de l’entreprise au CICE (crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi). Les entreprises concernées sont celles qui se situent en Martinique, Guadeloupe, Guyane, Réunion, Saint-Barthélemy et à Saint-Martin. Elle est applicable uniquement aux entreprises de moins de 11 salariés. Si l’entreprise dépasse cet effectif de salariés, alors l’exonération s’applique pour les 11 premiers salariés.

Les secteurs d’activité concernés sont :

• BTP
• Industrie, Hôtellerie, Restauration
• Presse et production audiovisuelle
• Energie renouvelable
• NTIC …

Pour en bénéficier, l’employeur doit être à jour dans ses obligations déclaratives et de ses paiements à l’égard de l’organisme de recouvrement et le chef d’entreprise ne doit pas avoir fait l’objet d’une condamnation pénale pour fraude fiscale, travail dissimulé…

J’ai pu procéder au lettrage des comptes et rapprochements bancaires du dossier de l’opticien et d’une pâtisserie. Ainsi qu’à la saisie habituelle de factures de ventes et d’achats d’autre dossier.

Au cours de cette semaine, j’ai pu saisir les souches de chéquiers du client opticien puis ses relevés bancaires. Ce dernier recevait les paiements des mutuelles clientes qui étaient enregistrées dans le compte 707.

J’ai pu également procéder à la réalisation du bulletin de salaire de cinq clients dont un exerçant dans le secteur du BTP. Pour ce secteur, les cotisations sociales sont calculées à partir du salaire abattu à l’exception des congés payés. Les bulletins de salaire des clients appartenant à ce secteur d’activité contiennent beaucoup plus de rubriques. C’est pour cela que j’ai utilisé EBP Paye. Il s’agissait de modifier certains bulletins en inscrivant notamment les primes de paniers, le remboursement des frais de déplacement, prime 13eme mois… puis de les générer.

Avant de pouvoir générer le bulletin de paie du mois de Juin, il fallait clôturer au préalable celui du mois de Mai. Dès l’ouverture du dossier, afin de pouvoir clôturer puis générer le nouveau bulletin, il faut cliquer sur le contrat des différents salariés qui composent l’entreprise.               En cliquant sur l’un des contrats, on voit apparaître une fiche sur le salarié qui peut être changé à tout moment puisque le contrat peut évoluer par exemple.                                                          Afin d’obtenir le nouveau bulletin, il faut le générer à partir du bulletin précédent.

Le bulletin peut être générer à partir du profil uniquement le premier mois de l’année si cela concerne un autre mois de l’année, c’est à partir du bulletin précédent. Une fois généré, les collaborateurs comptables ne l’enregistre pas tout de suite en cas d’éventuelles modifications. Les clients sont tenues de les informer par e-mail des changements ou pas dans une période de temps limitée.                                                                                                                                              En effet, la DSN (déclaration sociale nominative) depuis 2017 s’est généralisé à toutes les entreprises peu importe leur taille. Ce document implique que le paiement doit être reçu avant le 5 ou le 15, cela dépend de l’entreprise. Ainsi le paiement effectué par les dirigeants doit être reçu avant le 14 pour validation, et la modification de la fiche de salaire est dès lors impossible. Chaque mois l’envoi du fichier de paie génère un bordereau.

J’ai également procéder à la télédéclaration sur net entreprises pour les organismes sociaux et le versement aux organismes de protection sociale. Pour ce faire, je devais au préalable comparer l’état des charges du dossier afin de m’assurer que le montant correspond à celui de la DSN mensuelle générée.

Concernant l’évolution des taux fixés par la sécurité sociale qui s’inscrivent dans le bulletin, la modification est automatique grâce à des mises à jour du logiciel. On a également évoquer la déclaration unifiée des cotisations sociales qui engendre un bordereau des cotisations sociales.

J’ai pu également faire de l’accueil téléphonique. Cela permet d’une part de renforcer l’intégration au sein de l’équipe car avant de transmettre la communication, on doit annoncer le client au collaborateur, connaître son nom et son numéro de poste. De plus, cela permet de développer des qualités relationnelles car l’expertise comptable consiste également à répondre aux attentes du client dans la mesure du possible.

Nous avons également abordé quelques différences entre la comptabilité d’une association et celle d’une entreprise :

• Il n’y a pas de TVA
• Les bénéfices sont attribués dans une réserve spéciale ou un fond pour les utiliser
• Ils ne sont pas soumis à l’impôt sur les sociétés ni à l’impôt sur le revenu et il n’y a pas de liasse fiscale à déposer aux impôts