Au debut de cette semaine j’ai procedé au classement par ordre de dates et a la saisie comptable habituelle d’une EURL de travaux de maçonnerie (achats, ventes, relevés de banque,..) j’ai pu ainsi découvrir quelques specificités nottament en matiere de recuperation de TVA en cas de sous-traitance.

J’ai ensuite lettré et verifié les comptes de tiers (fournisseurs et clients) et verifié la concordance des soldes du compte bancaire entre les relevés et la comptabilité.

Ensuite, grace aux complements fournis par les relevés bancaires j’ai affecté les montants inscrits en compte d’attente (471) dans les bons comptes comptables.

J’ai également rempli et envoyé un mandat e-bics a un client, il doit le signer et le retourner au cabinet pour permettre de gagner du temps et limiter les erreurs lors de la saisie des relevés qui sera alors automatique ; c’est un veritable gain de temps car c’est une tache répetitive et source de beaucoup d’erreurs.

Enfin, de mercredi a vendredi j’ai archivé les dossiers des années précedentes pour liberer de la place dans les placards du cabinet.

Semaine 3 :

Lundi : J’ai saisi une balance papier fournie par l’ancien comptable du client que le cabinet à récupérer. Cette balance a ensuite pu être intégrée sur Quadra. De plus, cette balance contenant un compte fournisseurs devait être détaillée afin d’en justifier le solde, ce que j’ai réalisé à partir du grand livre fournisseurs qu’on ma donner, où les différences de soldes s’expliquaient par certaines opérations non encore lettrées.
J’ai ensuite pointé l’ensemble des opérations de salaire concernant un gros client suisse ayant des unités de productions en France. Je n’ai en revanche pas eu le temps de faire un modèle excel permettant de transformer les comptes de comptabilité française en comptes suisses, comme cela était demandé par le client puisqu’il fallait le renvoyer le soir même.

Mardi : Un des collaborateurs m’a confié toute la saisie d’un client plombier, j’ai donc du enregistrer des factures d’achats, de ventes, j’ai vérifié et incrémenté les relevés EBICS et j’ai ensuite détaillé les remises de chèques et les lettres de changes relevées en les lettrant.
J’ai dans cette même journée saisi les relevés bancaires d’une SCI.

Mercredi : Un client sous forme de SASU ayant répondu à un appel d’offre et ayant remporté cet appel nous a demandé de l’aider à constituer son dossier afin de valider le marché. Il nous a envoyé la liste de documents que l’acheteur (l’entreprise qui a lancé l’appel d’offre) désirait et j’ai recherché les documents dont il avait besoin, notamment un formulaire DC2 et un certificat de la caisse des congés payés.
J’ai assisté à l’établissement d’un bilan par une collaboratrice l’après-midi et j’ai repris l’ensemble des immobilisations de l’agent sur un fichier excel pour un import ASCII. Cette solution permet un gain de temps considérable car chaque immobilisation aurait du être reprise dans le logiciel comptable.

Jeudi : D’après les déclarations de TVA sous format PDF d’un client, j’ai saisi celles de juillet 2016 à avril 2017. C’est ce jour que M NAGLOO est venu. Ensuite, j’ai saisi les fiches individuelles de participation d’une SCOP SARL (Société Coopérative et Participative). En effet, les salariés étant associés majoritaires à au moins 51% du capital social, ils ont droit chaque année à une part sous forme de participation ou d’intéressement du profit, et à une part de dividendes, le reste allant dans les réserves de l’entreprise. Ces primes, déblocables au bout de 5 ans (parfois moins sous certaines conditions), sont majorées d’intérêts chaque année. Emmanuel B. m’a donc demandé de calculer si, dans le cas des primes de participation, il y avait ou non anatocisme des intérêts. J’ai donc fait des calculs permettant de prouver ce que j’avançais d’abord à la main puis de manière automatisée sur Excel pour vérifier que je ne faisais pas d’erreur dans les montants des intérêts de l’année en cours.

Vendredi : J’ai enregistré des relevés bancaires à l’aide du module EBICS puis j’ai lettré le tout sur les 4 mois concernés. Pour finir la semaine, j’ai saisi la caisse de l’année 2016 d’un client restaurateur en détaillant les règlements par chèques, espèces ou encore tickets restaurants mais aussi les ventes à 20 % (alcool) et celles à 10%.

Lundi & Mardi j’ai continué la saisie de frais généraux et l’encaissement des chèques.

Le reste de la semaine a été plus intéressant car j’ai eu l’occasion de travailler avec la personne qui s’occupe en priorité de la création des nouveaux fichiers clients, des clients interdits c’est-à-dire ceux qui n’ont pas réglés leurs factures à plus de 60 jours de la date d’échéance. J’ai aussi vu la procédure mise en place par l’entreprise de la première relance client jusqu’au contentieux. J’ai pu récupérer des documents pour enrichir mon rapport de stage.

En début de deuxième semaine j’ai terminé de saisir les factures de frais généraux de SOCIAG. Ensuite, Mme SEGUIN m’a montré comment réaliser la déclaration de TVA. J’ai pu faire la déclaration sur le site www.impôts.gouv.fr ce que je n’avais pas pu faire l’an dernier au cabinet André & Associés.

La déclaration de TVA doit comporter en annexe une déclaration d’échange de biens qui concerne les biens importés des pays de l’UE uniquement car elle sert de justificatif à la TVA auto liquidée.

J’ai ensuite vu la mise en place d’un plan de financement pour les clients qui souhaitent acheter des silos pour conserver de grandes quantités de grains. Cette solution est proposée aux clients car il est plus avantageux pour PHILICOT de livré plusieurs tonnes de grains en une seule fois que de petites quantités régulièrement. C’est donc un gain de temps et d’argent pour l’entreprise et un investissement à long terme pour ses clients. Le plan de financement peut être étalé sur 3 ans maximum.

La troisième semaine, j’ai pu voir que l’entreprise avaient beaucoup de factures fournisseurs à recevoir, il faut donc passer des provisions en vue de les régler. Ensuite il faut passer une extourne de ces provisions lorsqu’elles n’ont plus lieu d’être. Pour cela on utilise le logiciel DECLIC qui permet de lister les commandes fournisseurs passées et on compare cette liste avec les factures qui ont été payées. Cette vérification est effectuée chaque mois.

En fin de semaine j’ai commencé mon rapport de stage.

En plus de tout cela je continue chaque jour à m’occuper des chèques clients à encaisser et à saisir des factures de frais généraux.

Cette semaine j’ai réalisé un tableau pour la récuperation de la TICPE. J’ai du photocopier toutes les factures d’achats de carburant, ensuite j’ai du mettre le montant par camion dans un tableau excel.
J’ai aussi enregistré les virements clients en banque. J’ai enregistré les factures d’achats et je les ai ensuite triées pour les mettre soit à payer soit à viser pour verifier que le transport ou le litige a eu lieu. J’ai également classé des factures.

Pour commencer cette dernière semaine de stage, je me suis rendu chez un client du cabinet. Ce client possède un entrepôt de parfumerie et des produits capillaires. J’ai alors pris le rôle de l’audit en faisant le choix des produits à contrôler, et en allant les compter dans l’entrepôt. On vérifiait par la suite si ,en informatique, le nombre de produits correspondait. Si ce n’était pas le cas, je demandais au responsable des achats la justification de la différence. Parfois, la justification n’était pas présente, c’est pourquoi le responsable envoie la justification au cabinet les jours qui suivent.

Par la suite, une comptable du cabinet m’a rejoint et nous nous sommes rendu dans un magasin de parfumerie et cosmétique pour contrôler le stock présent en magasin et en informatique. Si des différences se présentaient, la procédure était la même que pour l’entrepôt.

Pour continuer cette semaine, j’ai enregistré les salaires des dirigeants, les variations de stock afin de préparer le bilan.  Le paramétrage de la TVA était également essentiel dans les comptes fournisseurs pour permettre la déclaration de TVA.  C’est une mission que j’ai pu  ainsi accomplir et séparer la TVA à 20%, à 10% et à 5.5%. Grâce à cela, j’ai passé les écritures de déclaration de TVA ainsi qu’une provision de la CFE (Cotisation Foncière des Entreprises).

Un comptable m’a expliqué comment saisir les cotisations annuelles du RSI ( Régime social des indépendants) des deux dirigeants. Ce régime permet d’assurer la protection sociale obligatoire des travailleurs indépendants, commerçants, artisans , industriels et professionnels libéraux. Il a donc fallu distinguer les allocations familiales, la CSG (Contribution Sociale Généralisée) et les indéminités maladies.

Pour terminer cette semaine, j’ai calculé le résultat fiscal grâce aux explications d’un comptable. J’ai ainsi pris le résultat comptable (résultat net ajouté aux impôts sur le bénéfice) dans les soldes intermédiaires de gestion, ajouté les pénalités, et soustrait le CICE  (Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi). Grâce à ce résultat fiscal, nous avons trouvé l’Impôt Société car celui-ci représente 15% du résultat fiscal qui est à déclarer.  Par la suite, le comptable m’a montré le bilan imagé réalisé par la suite et expliqué chaque graphique. Cela lui permet de le montrer la situation de l’entreprise au client. Enfin, j’ai retranscris sur EXCEL le nom des produits compté dans l’entrepôt et dans le magasin en début de semaine avec le nombre de produits compté et le nombre de produits inscrit dans l’informatique des entreprises.

Cette semaine, j’ai continué de trier mon compte d’attente pour la boucherie puis on m’a confié le dossier d’une pizzeria. J’ai du saisir les factures d’achats en séparant bien la partie restaurant et la partie bar et dans chacune en différenciant les achats à 20% et à 5,5%. J’ai pu voir des factures avec de la consignation et de la déconsignation d’emballages. J’ai ensuite saisi la caisse et la première banque, la seconde fut intégré en comptabilité mais les encaissements et les décaissements vont directement en compte d’attente. J’ai donc du m’occuper du compte d’attente, de plus pour les encaissements en CB, j’ai du réincorporé les frais de CB dans l’écriture, ce qui fut très long.

J’ai pu observer la modification d’une liasse fiscale. En effet, une des comptables avait oublié de majorer son CICE, de ce fait, son résultat fiscal était faux, elle m’a donc montré comment modifier le résultat fiscal et quels retraitements elle avait effectué.

J’ai aussi passé une matinée avec une comptable qui m’a expliqué toute la réglementation du comité d’entreprise (CE) et sa révision. En effet, j’ai effectué la saisie d’un CE la semaine dernière ce qui m’a donné une idée de thème pour le rapport.

J’ai fini ma semaine en effectuant la révision d’un dossier (Taxis) avec Elodie. On a vérifié chaque cycle (personnel,fournisseurs,…) en suivant une liste de diligences, on a constitué le classeur de révision puis on a regardé le bilan, le compte de résultat et le tableau des SIG pour faire une note de synthèse sur l’entreprise.

[ La semaine a très mal commencé pour le cabinet car on a appris que l’un de ses agriculteurs s’était suicidé le dimanche matin (il y a déjà eu 8 suicides chez les agriculteurs en Saône-et-Loire cette année). ]

Dans la semaine, j’ai terminé la saisie de mon exploitant individuel. J’ai ensuite enchaîné avec un nouveau dossier, encore un exploitant individuel : comme il n’a pas donné son autorisation pour que ses relevés bancaires soient intégrés dans le logiciel comptable, la saisie se fait directement sur bordereau. Il s’agit d’une fin d’exploitation, l’agriculteur va partir à la retraite. J’ai passé déjà beaucoup de temps à retrier toutes ses factures depuis Décembre par mois avant de les saisir.

Sinon, je suis allée avec Amélie, une comptable, qui m’a montré un dossier sur lequel elle a travaillé : c’est le cas d’une entreprise individuelle qui s’est transformé en EARL pour :

-Donner un statut à la compagne de l’agriculteur
-Optimiser fiscalement car l’exploitant supportait une trop grosse pression fiscale en EI

La comptable m’a aussi donné beaucoup de documents internes sur la fiscalité agricole qui me seront utiles pour élaborer mon rapport de stage.

Je pense donc baser mon rapport de stage sur l’optimisation fiscale, et donc parler de la transformation en société (mais je n’ai pas encore fait de problématique) en me basant sur ce dossier, car c’est un sujet qui est assez récurent, que j’ai déjà eu l’occasion de croiser pendant mon stage, et qui m’intéresse beaucoup. Je pourrais donc développer dans mon rapport (si je pars sur ça) les spécificités du le domaine agricole (régimes d’imposition, MSA), des différents types de sociétés agricoles, expliquer le choix de l’EARL, et les différentes méthodes d’optimisation qui ont été pratiquées sur ce dossier. (je n’ai pas encore cherché à organiser tout ça).

Pendant cette quinzaine au sein de l’association POTENTIEL , j’ai :
– vérifié (et renvoi aux entrepreneurs en disant ce qui ne va pas) et enregistré en comptabilité analytique les factures d’achats, de frais et de ventes de nos entrepreneurs.
– mis a jour de l’intranet de chaque adhérents à la couveuse pour leur donner leur situation comptable mise à jour tous les quinze jours (extraction du logiciel Quadratus pour mettre sur l’intranet Entrepreneurs par entrepreneurs)
– Saisie des tableaux de bord de Potentiel sur EXCEL puis pointé le Chiffre d’Affaires Hors Taxes trimestriel de chaque entrepreneurs pour éditer les factures trimestrielles de frais de gestion. Vérification s’il n’y a pas d’erreur entre la compta et le tableau EXCEL, les corriger, puis élaboration de la facture de Potentiel à l’entrepreneur sur excel
– enregistré chaque facture de frais de gestion dans les différents journaux comptable de l’association.
attention à la RIGUEUR… car cette facture est a enregistrer en achat pour les Entrepreneurs (journal Achat puis journal banque) toujours en analytique et c’est aussi a enregistrer en compta de potentiel comme une vente (journal vente et journal banque Potentiel)

Pour ma troisième semaines de stage on m’a confié un dossier de la caisse de Cruzille. J’avais recherché au préalable si les tiers étaient crée. Il s’agissait d’enregistrer dans le compte de la caisse les différentes notes de frais, remboursement de frais et avance de mars, avril, mai (les avances servent notamment aux éducateurs de Cruzille à faire des achats pour les besoins de l’établissement). J’ai également passé ces écritures dans les comptes de charge et donc dans le journal d’achats.

Ma maître de stage rencontrant un problème entre la balance générale et la balance analytique elle ma demandé de pointer et vérifier les deux balances pour voir ce qui causait l’écart et donc les points a modifier. J’ai fais ce même genre de travail mais entre deux balances générales car la balance de mai avait bougé d’un jour à l’autre alors qu’il ne fallait plus saisir sur la période.

Ensuite j’ai du m’attaquer aux rapprochements bancaires du siège, du service à la personne et du service personne handicapé. Auparavant j’ai saisie les écritures de virement salaire dans les journaux de banque correspondant aux bon compte bancaire. Le premier rapprochement m’a prit beaucoup de temps car beaucoup de montant était éclaté en plusieurs chèques, ou alors les virements ou chèques n’avaient pas encore été prélevé. Le comptable qui m’avait confié cette tâche ma alors aidé puisque c’est lui qui a comptabilisé les divers virements, chèques et bordereaux donc il avait des souvenirs. Le deuxième a été plus rapide car il n’y avait pas ce problème de montants éclatés ; la durée de travail sur les autres était variable et plus ou moins facile. J’ai ensuite édité la balance générale des comptes bancaires correspondant aux différents établissements et le rapprochement a zéro pour vérifier que j’avais bien fait le rapprochement. J’ai ensuite mis tout ça dans les classeurs de banque des différents établissements. J’ai également lettrer des écritures du compte de virements, pour deux activités; le travail était long et je ne trouvais pas toujours les montants qui allaient ensemble; il a même fallut que je m’appuie sur les dossiers papiers de virements pour pouvoir rapprocher les valeurs.

J’ai aussi passé les écritures de taxe sur les salaires et virements urssaf, déjà dans le siège avec des comptes de liaisons pour les différents établissements (c’est le siège qui se charge du paiement pour la globalité des établissements et il faut tout de même faire apparaître les comptes dans la comptabilité des établissements) .

Le comptable chargé de la comptabilité des établissements et qui m’avait laisser le dossier de la caisse de Cruzille étant revenu durant la semaine il ma donné les documents pour commencer à comptabiliser les notes de frais de juin; il y’avait parfois des problème entre le document que je pointais (ce document résume l’ensemble des opérations avec le nom des personnes, le numéro de la pièce) et les pièces que j’avais (les montants ou numéro de pièces étaient différents. J’ai donc signalé ça au comptable et il va voir avec les personnes de l’établissement qui lui ont envoyé ces documents.