En début de deuxième semaine j’ai terminé de saisir les factures de frais généraux de SOCIAG. Ensuite, Mme SEGUIN m’a montré comment réaliser la déclaration de TVA. J’ai pu faire la déclaration sur le site www.impôts.gouv.fr ce que je n’avais pas pu faire l’an dernier au cabinet André & Associés.

La déclaration de TVA doit comporter en annexe une déclaration d’échange de biens qui concerne les biens importés des pays de l’UE uniquement car elle sert de justificatif à la TVA auto liquidée.

J’ai ensuite vu la mise en place d’un plan de financement pour les clients qui souhaitent acheter des silos pour conserver de grandes quantités de grains. Cette solution est proposée aux clients car il est plus avantageux pour PHILICOT de livré plusieurs tonnes de grains en une seule fois que de petites quantités régulièrement. C’est donc un gain de temps et d’argent pour l’entreprise et un investissement à long terme pour ses clients. Le plan de financement peut être étalé sur 3 ans maximum.

La troisième semaine, j’ai pu voir que l’entreprise avaient beaucoup de factures fournisseurs à recevoir, il faut donc passer des provisions en vue de les régler. Ensuite il faut passer une extourne de ces provisions lorsqu’elles n’ont plus lieu d’être. Pour cela on utilise le logiciel DECLIC qui permet de lister les commandes fournisseurs passées et on compare cette liste avec les factures qui ont été payées. Cette vérification est effectuée chaque mois.

En fin de semaine j’ai commencé mon rapport de stage.

En plus de tout cela je continue chaque jour à m’occuper des chèques clients à encaisser et à saisir des factures de frais généraux.

Cette semaine j’ai réalisé un tableau pour la récuperation de la TICPE. J’ai du photocopier toutes les factures d’achats de carburant, ensuite j’ai du mettre le montant par camion dans un tableau excel.
J’ai aussi enregistré les virements clients en banque. J’ai enregistré les factures d’achats et je les ai ensuite triées pour les mettre soit à payer soit à viser pour verifier que le transport ou le litige a eu lieu. J’ai également classé des factures.

Pour commencer cette dernière semaine de stage, je me suis rendu chez un client du cabinet. Ce client possède un entrepôt de parfumerie et des produits capillaires. J’ai alors pris le rôle de l’audit en faisant le choix des produits à contrôler, et en allant les compter dans l’entrepôt. On vérifiait par la suite si ,en informatique, le nombre de produits correspondait. Si ce n’était pas le cas, je demandais au responsable des achats la justification de la différence. Parfois, la justification n’était pas présente, c’est pourquoi le responsable envoie la justification au cabinet les jours qui suivent.

Par la suite, une comptable du cabinet m’a rejoint et nous nous sommes rendu dans un magasin de parfumerie et cosmétique pour contrôler le stock présent en magasin et en informatique. Si des différences se présentaient, la procédure était la même que pour l’entrepôt.

Pour continuer cette semaine, j’ai enregistré les salaires des dirigeants, les variations de stock afin de préparer le bilan.  Le paramétrage de la TVA était également essentiel dans les comptes fournisseurs pour permettre la déclaration de TVA.  C’est une mission que j’ai pu  ainsi accomplir et séparer la TVA à 20%, à 10% et à 5.5%. Grâce à cela, j’ai passé les écritures de déclaration de TVA ainsi qu’une provision de la CFE (Cotisation Foncière des Entreprises).

Un comptable m’a expliqué comment saisir les cotisations annuelles du RSI ( Régime social des indépendants) des deux dirigeants. Ce régime permet d’assurer la protection sociale obligatoire des travailleurs indépendants, commerçants, artisans , industriels et professionnels libéraux. Il a donc fallu distinguer les allocations familiales, la CSG (Contribution Sociale Généralisée) et les indéminités maladies.

Pour terminer cette semaine, j’ai calculé le résultat fiscal grâce aux explications d’un comptable. J’ai ainsi pris le résultat comptable (résultat net ajouté aux impôts sur le bénéfice) dans les soldes intermédiaires de gestion, ajouté les pénalités, et soustrait le CICE  (Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi). Grâce à ce résultat fiscal, nous avons trouvé l’Impôt Société car celui-ci représente 15% du résultat fiscal qui est à déclarer.  Par la suite, le comptable m’a montré le bilan imagé réalisé par la suite et expliqué chaque graphique. Cela lui permet de le montrer la situation de l’entreprise au client. Enfin, j’ai retranscris sur EXCEL le nom des produits compté dans l’entrepôt et dans le magasin en début de semaine avec le nombre de produits compté et le nombre de produits inscrit dans l’informatique des entreprises.

Cette semaine, j’ai continué de trier mon compte d’attente pour la boucherie puis on m’a confié le dossier d’une pizzeria. J’ai du saisir les factures d’achats en séparant bien la partie restaurant et la partie bar et dans chacune en différenciant les achats à 20% et à 5,5%. J’ai pu voir des factures avec de la consignation et de la déconsignation d’emballages. J’ai ensuite saisi la caisse et la première banque, la seconde fut intégré en comptabilité mais les encaissements et les décaissements vont directement en compte d’attente. J’ai donc du m’occuper du compte d’attente, de plus pour les encaissements en CB, j’ai du réincorporé les frais de CB dans l’écriture, ce qui fut très long.

J’ai pu observer la modification d’une liasse fiscale. En effet, une des comptables avait oublié de majorer son CICE, de ce fait, son résultat fiscal était faux, elle m’a donc montré comment modifier le résultat fiscal et quels retraitements elle avait effectué.

J’ai aussi passé une matinée avec une comptable qui m’a expliqué toute la réglementation du comité d’entreprise (CE) et sa révision. En effet, j’ai effectué la saisie d’un CE la semaine dernière ce qui m’a donné une idée de thème pour le rapport.

J’ai fini ma semaine en effectuant la révision d’un dossier (Taxis) avec Elodie. On a vérifié chaque cycle (personnel,fournisseurs,…) en suivant une liste de diligences, on a constitué le classeur de révision puis on a regardé le bilan, le compte de résultat et le tableau des SIG pour faire une note de synthèse sur l’entreprise.

[ La semaine a très mal commencé pour le cabinet car on a appris que l’un de ses agriculteurs s’était suicidé le dimanche matin (il y a déjà eu 8 suicides chez les agriculteurs en Saône-et-Loire cette année). ]

Dans la semaine, j’ai terminé la saisie de mon exploitant individuel. J’ai ensuite enchaîné avec un nouveau dossier, encore un exploitant individuel : comme il n’a pas donné son autorisation pour que ses relevés bancaires soient intégrés dans le logiciel comptable, la saisie se fait directement sur bordereau. Il s’agit d’une fin d’exploitation, l’agriculteur va partir à la retraite. J’ai passé déjà beaucoup de temps à retrier toutes ses factures depuis Décembre par mois avant de les saisir.

Sinon, je suis allée avec Amélie, une comptable, qui m’a montré un dossier sur lequel elle a travaillé : c’est le cas d’une entreprise individuelle qui s’est transformé en EARL pour :

-Donner un statut à la compagne de l’agriculteur
-Optimiser fiscalement car l’exploitant supportait une trop grosse pression fiscale en EI

La comptable m’a aussi donné beaucoup de documents internes sur la fiscalité agricole qui me seront utiles pour élaborer mon rapport de stage.

Je pense donc baser mon rapport de stage sur l’optimisation fiscale, et donc parler de la transformation en société (mais je n’ai pas encore fait de problématique) en me basant sur ce dossier, car c’est un sujet qui est assez récurent, que j’ai déjà eu l’occasion de croiser pendant mon stage, et qui m’intéresse beaucoup. Je pourrais donc développer dans mon rapport (si je pars sur ça) les spécificités du le domaine agricole (régimes d’imposition, MSA), des différents types de sociétés agricoles, expliquer le choix de l’EARL, et les différentes méthodes d’optimisation qui ont été pratiquées sur ce dossier. (je n’ai pas encore cherché à organiser tout ça).

Pendant cette quinzaine au sein de l’association POTENTIEL , j’ai :
– vérifié (et renvoi aux entrepreneurs en disant ce qui ne va pas) et enregistré en comptabilité analytique les factures d’achats, de frais et de ventes de nos entrepreneurs.
– mis a jour de l’intranet de chaque adhérents à la couveuse pour leur donner leur situation comptable mise à jour tous les quinze jours (extraction du logiciel Quadratus pour mettre sur l’intranet Entrepreneurs par entrepreneurs)
– Saisie des tableaux de bord de Potentiel sur EXCEL puis pointé le Chiffre d’Affaires Hors Taxes trimestriel de chaque entrepreneurs pour éditer les factures trimestrielles de frais de gestion. Vérification s’il n’y a pas d’erreur entre la compta et le tableau EXCEL, les corriger, puis élaboration de la facture de Potentiel à l’entrepreneur sur excel
– enregistré chaque facture de frais de gestion dans les différents journaux comptable de l’association.
attention à la RIGUEUR… car cette facture est a enregistrer en achat pour les Entrepreneurs (journal Achat puis journal banque) toujours en analytique et c’est aussi a enregistrer en compta de potentiel comme une vente (journal vente et journal banque Potentiel)

Pour ma troisième semaines de stage on m’a confié un dossier de la caisse de Cruzille. J’avais recherché au préalable si les tiers étaient crée. Il s’agissait d’enregistrer dans le compte de la caisse les différentes notes de frais, remboursement de frais et avance de mars, avril, mai (les avances servent notamment aux éducateurs de Cruzille à faire des achats pour les besoins de l’établissement). J’ai également passé ces écritures dans les comptes de charge et donc dans le journal d’achats.

Ma maître de stage rencontrant un problème entre la balance générale et la balance analytique elle ma demandé de pointer et vérifier les deux balances pour voir ce qui causait l’écart et donc les points a modifier. J’ai fais ce même genre de travail mais entre deux balances générales car la balance de mai avait bougé d’un jour à l’autre alors qu’il ne fallait plus saisir sur la période.

Ensuite j’ai du m’attaquer aux rapprochements bancaires du siège, du service à la personne et du service personne handicapé. Auparavant j’ai saisie les écritures de virement salaire dans les journaux de banque correspondant aux bon compte bancaire. Le premier rapprochement m’a prit beaucoup de temps car beaucoup de montant était éclaté en plusieurs chèques, ou alors les virements ou chèques n’avaient pas encore été prélevé. Le comptable qui m’avait confié cette tâche ma alors aidé puisque c’est lui qui a comptabilisé les divers virements, chèques et bordereaux donc il avait des souvenirs. Le deuxième a été plus rapide car il n’y avait pas ce problème de montants éclatés ; la durée de travail sur les autres était variable et plus ou moins facile. J’ai ensuite édité la balance générale des comptes bancaires correspondant aux différents établissements et le rapprochement a zéro pour vérifier que j’avais bien fait le rapprochement. J’ai ensuite mis tout ça dans les classeurs de banque des différents établissements. J’ai également lettrer des écritures du compte de virements, pour deux activités; le travail était long et je ne trouvais pas toujours les montants qui allaient ensemble; il a même fallut que je m’appuie sur les dossiers papiers de virements pour pouvoir rapprocher les valeurs.

J’ai aussi passé les écritures de taxe sur les salaires et virements urssaf, déjà dans le siège avec des comptes de liaisons pour les différents établissements (c’est le siège qui se charge du paiement pour la globalité des établissements et il faut tout de même faire apparaître les comptes dans la comptabilité des établissements) .

Le comptable chargé de la comptabilité des établissements et qui m’avait laisser le dossier de la caisse de Cruzille étant revenu durant la semaine il ma donné les documents pour commencer à comptabiliser les notes de frais de juin; il y’avait parfois des problème entre le document que je pointais (ce document résume l’ensemble des opérations avec le nom des personnes, le numéro de la pièce) et les pièces que j’avais (les montants ou numéro de pièces étaient différents. J’ai donc signalé ça au comptable et il va voir avec les personnes de l’établissement qui lui ont envoyé ces documents.

Au cours de cette troisième semaine de stage, j’ai continué de saisir les factures d’achats, de ventes, les salaires, les opérations en banque d’une entreprise de menuiserie de septembre 2016 à mars 2017. Par la suite, l’enregistrement des paiements des lettres de changes relevés a été réalisé.Ces saisies jusqu’à la fin de l’exercice ont pour objectif de réaliser le bilan par la suite.

Une fois la saisie terminée, la vérification des soldes en compte banque sur Quadratus Compta avec le relevé de compte papier a eu lieu. J’ai essayé de lettrer les comptes clients et fournisseurs pour ensuite comparer les comptes non lettrés avec ceux du comptable car le dossier a déjà été traité mais le comptable a souhaité que je le traite pour que je puisse voir comment réaliser un bilan depuis le départ.

Le solde du compte 471- Compte d’attente a également été imputé dans les bons comptes grâce aux souches de chèques non connus lors de la saisie.

En fin de semaine, un comptable m’a montré le compte rendu de l’Assemblée Générale de la société. Nous avons pu l’analyser ensemble et ainsi enregistrer le résultat de l’année 2015-2016 qui a été réparti entre la réserve et les actionnaires. Pour continuer, j’ai pu découvrir la déclaration « 2077 » qui consiste à déclarer des impôts sur les dividendes.

Une fois le résultat réparti, j’ai extourné le compte d’intérêts courus sur emprunt et enregistré une écriture des nouveaux intérêts courus. La révision des comptes a donc commencé en éditant le grand livre fournisseurs, le grand livre clients et le grand livre général afin d’avoir une vue d’ensemble plus claire, et analyser les comptes soldés et le cas échéant, regarder la date des non saisies afin de savoir si le non lettrage est normal ou non. Si le lettrage n’a pu être réalisé alors qu’il aurait fallu, il faut donc rechercher d’où provient l’erreur.

Durant cette 2ème semaine de stage, les taches que j’ai effectué ont varié, au debut de la semaine j’ai fait un peu de saisie comptable, puis a procedé a des contrôles la dessus, ensuite j’ai passé plus de temps sur le depôt d’une liasse fiscale qu’il fallait que je complete et controle a l’aide d’un comptable qui m’a expliqué les specificités de cette tache.

J’ai egalement commencé a apprendre comment archiver les dossiers de travail des années precedentes.

Il faut tout d’abord verifier que les documents importants (acquisition de nouvelle immobilisation, souscription de credit-bail,…) sont bien enregistrés dans la GED, sinon il faut les enregistrer soi meme, puis archiver le dossier client complet en respectant des étapes très precises.

Ma troisième semaine à débuté par l’enregistrement de factures d’achats d’un buraliste. En effet celles-ci sont légèrement différentes des factures « traditionnelles » car les buralistes procèdent à la liquidation de TVA sur les télécartes et les recharges de téléphonie mobile. j’ai continué par la saisie des comptes de virements correspondants à des sorties de caisse pour un autre client. J’ai ensuite lettré le compte de virement 580. Puis j’ai procédé au lettrage d’un autre dossier avec l’aide des relevés de compte car il fallait rapprocher les payements différés des clients. Pour finir après avoir trié les factures d’un taxi j’ai commencé à les enregistrer.

Le lendemain j’ai donc terminé ces enregistrements en précisant la quantité du carburant qui n’était pas nécessaire pour les autres dossiers clients. J’ai pu aussi enregistrer des factures de sous traitance pour ce taxi. Ensuite j’ai saisi la banque afin de rétablir les noms des fournisseurs, ou les noms des clients pour les remises de chèques et de régulariser les comptes d’attentes. Puis j’ai terminé ce dossier par le lettrage des comptes fournisseurs. Je me suis occupée ensuite d’une cliente travaillant dans événementiel, j’ai enregistré ses factures, j’ai régularisé la banque et fini par le lettrage.

Le mercredi je me suis rendue compte que j’avais oublié d’indiquer le nom des restaurants et le nom des stations d’essences du précédant dossier j’ai donc du modifier cela. Ensuite j’ai saisi les factures d’un client travaillant dans le domaine des travaux publics puis comme pour tous les dossiers j’ai modifié la banque, vérifié le solde de la banque avec le relevé et procédé au lettrage.

Le jeudi j’ai continué le dossier de la cliente travaillant dans l’événementiel par l’enregistrement des factures d’achats d’un autre mois ainsi que par la saisie des factures de ventes. Ici il a fallu préciser par une écriture différente les opérations à taux de TVA différents. J’ai ensuite régularisé les comptes d’attentes, vérifié le solde de la banque et terminé par le lettrage

Pour finir ma semaine j’ai enregistré les relevés de presse d’un buraliste, pour cela les comptes 467014/46714/ et 706 étaient nécessaire, 467014 pour le montant des ventes, 706 pour la commission et 46714 pour tous les payements différés ou comptants. Cela s’effectue au journal de presse. Ses opérations sont nécessaire car le buraliste n’est pas propriétaire de le presse mais seulement distributeur. Il reçoit donc une commission pour la presse qu’il vend. Puis comme pour le dossier de lundi j’ai procédé au lettrage des payements différés. Puis j’ai fait les mêmes opérations pour un autre dossier mais cette fois en précisant les dates d’échéances afin de faciliter le lettrage.