Cette semaine, je n’ai fait que de la saisie à partir de factures et des relevés bancaires : 2 dossiers m’ont été confié :

– Le premier dossier était celui d’une SARL imposable dans la catégorie des BIC (une des seules du cabinet), qui a pour activité le négoce de bétails principalement. Contrairement à la plupart des autres dossiers (où c’est souvent une comptabilité de trésorerie), c’était de la comptabilité d’engagement

– Le second dossier concerne les opérations depuis décembre d’un exploitant agricole (individuel) soumis aux BA : c’était cette fois ci de la comptabilité de trésorerie. De plus, l’agriculteur étant client de 2 banques différentes, il faut à chaque fois changer de relevé bancaire.

J’ai aussi fini la présentation de l’entreprise qui devra être mis dans le rapport de stage, car la responsable de l’agence (Laurence Bonino), qui partait en vacances vendredi, voulait le lire avant.

J’ai débuté ma semaine par une réunion avec les comptables et les experts-comptables du cabinet. Pendant cette réunion, ils ont abordé les différents problèmes qu’ils avaient pu rencontrer sur les dossiers puis nous avons écouté une bande audio sur laquelle on nous expliquait les futurs changements comptables, fiscaux et juridiques.

J’ai ensuite effectué de la saisie pour un dossier de Mr Thibert, des généalogistes. J’ai saisi de nombreuses factures d’achats, principalement des factures d’interrogation d’internet et des archives (pour les recherches). J’ai aussi saisi les notes de frais, comme les péages, repas, parking,… Il fallait bien différencier les 2 salariés au niveau des comptes. J’ai été confronté à la déductibilité de la TVA pour le gazole à hauteur de 80%, dans ce cas les salariés utilisaient une voiture de tourisme donc la TVA n’était donc pas entièrement déductible.

J’ai saisi la balance d’une imprimerie, qui gère sa comptabilité en interne. J’ai continué avec le dossier d’un comité d’entreprise, où l’on saisit toute sa comptabilité à partir des mouvements bancaires. Je devais différencier les dépenses liées au budget de fonctionnement (achats de fournitures de bureau, téléphone,…) et les dépenses liées au budget d’œuvres sociales (achats entrées pour les parcs d’attractions,…) et puis j’ai saisi la caisse.

J’ai saisi les factures d’achats, de ventes et la banque d’une entreprise de transport de juillet 2016 à juin 2017. Puis pour une boulangerie et une boucherie, j’ai attribué les effets domiciliés dans les comptes fournisseurs correspondants (recherche grâce au relevé envoyé par la banque) et j’ai trié le compte d’attente en replaçant les mouvements dans leurs comptes. J’ai saisi les déclarations de TVA sur ETAFI de mon dossier traité au début de mon stage afin de faciliter la révision faite par Elodie.

Dans le cadre de ma formation de Diplôme de Comptabilité et de Gestion (DCG), j’ai effectué un stage facultatif de deux semaines. Il m’a été permis de le réaliser au cabinet Expertise Technique Comptable (E.T.C) de Chalon-sur-Saône, avec l’accord de son responsable, Monsieur André VENTALON. Le cabinet E.T.C de Chalon-sur-Saône compte aujourd’hui huit salariés. Les collaborateurs travaillent avec le logiciel « IsaCompta ».

Durant mes deux semaines de stages, j’ai réalisé de nombreuses tâches dont :

-Mise à jour de la comptabilité de nombreux dossiers (saisie des achats, des travaux,  de la banque, de la caisse) ;

-Calcul de la TVA (CA3) et télétransmission aux impôts (dont une déclaration avec TVA intracommunautaire, une déclaration comprenant de l’autoliquidation, une déclaration basique) ;

-Aide à la réalisation d’un bilan : calcul des provisions pour congés payés ;

-Observation du remplissage de la liasse fiscale ;

-Aide à la réalisation de 3 bilans : lettrage fournisseurs/rémunérations dues/clients, appeler les fournisseurs en cas d’incohérences ;

-Observation du social : salaires (informations mensuelles des salariés : heures, congés, etc.), entrée d’un nouveau salarié (déclaration à l’URSSAF, établissement du CDD/CDI, mutuelle, tableaux risques et pénibilité, lettre d’accompagnement, etc);

-Observation du tableau des clients douteux ou litigieux.

J’ai de nouveau saisie de nombreuses factures fournisseurs d’optique et d’audio . (cela m’a permis de découvrir encore de nouveaux noms de fournisseurs que je n’avais pas forcément vu auparavant) .

On m’a aussi chargée de chercher dans SAGE une liste de tiers pour voir si ils existaient dans la base  ; j’ai ensuite relevé le nom de ceux qui ne l’était pas pour que le comptable chargé de la comptabilité de certains des établissements (Cruzille et Buxy notamment) demande au service paie, les RIB et adresses de ces personnes. Il s’agissait d’un travail préalable a une comptabilisation de notes de frais.

J’ai également remplis des chèques pour régler le solde ou la caution des différents voyages qu’organise l’établissement de Cruzille (cet établissement accueil des jeunes en situation d’handicap); après avoir fait cela j’ai donc comptabilisé ces chèques dans le journal banque (ce qui me changeait du journal achat des fournisseurs d’ailleurs) et fais signer les chèques par mon maître de stage (c’est elle qui se charge des signatures pour les différents paiement étant donné qu’elle est la responsable comptable) ; et aussi un chèque d ‘acompte pour un voyage pour un autre établissement l’ IEJ (l’institut Eugène Journet) situé a Buxy.

On m’a par la suite confié une pile de feuilles émisent par la banque. (facture, relevé de comptes etc..) . Tout d’abord j’ai classé ces factures afin de les rassembler par comptes; pour ensuite me repérer dans la saisie. J’ai ensuite saisie les frais de virements et les commissions carte bancaires , (Opération parfois compliquée puisque depuis le rapatriement de la comptabilité au siège les fournisseurs ne précise pas toujours quel centre la facture concerne ; il a donc fallut que je recherche avec le numéro de compte quel centre c’était afin d’enregistrer la facture au bon endroit). J’ai ensuite passé ces écritures dans les journaux banques.

Lorsque je faisais quelques recherches dans les comptes de l’activité du dentaire (en vu de mon rapport de stage), j’ai observé que des comptes de TVA apparaissaient alors qu’il ne devrait y’avoir que le compte sur la taxe sur les salaires. Je l’ai signalé a ma maître de stage et avec l’aide de la comptable fournisseur ; j’ai cherché les factures correspondantes pour corriger cela. J’ai également trouvé des documents parlant du CITS (crédit d’impôt de taxe sur les salaires) et en recherchant dans les comptes de la mutualité j’ai vu que l’entreprise était concernée par ce crédit d’impôt notion intéressante pour mon rapport de stage.

Cette deuxième semaine, j’ai repris le lettrage des comptes auxiliaires de mon dossier, ce qui me prit beaucoup de temps. En effet, j’ai du retrouver les correspondances entre les factures des fournisseurs et les paiements comme les virements, les chèques ou encore les effets domiciliés (billets à ordre,…) et je fis une liste des pièces manquantes. J’ai aussi lettré les comptes liés aux charges de personnel (421,431,…) et le compte de virement interne.

Puis j’ai saisi la caisse et les factures d’achats que la femme du gérant ne savait pas comptabilisé, cette dernière comptabilise les achats et effectue d’autres tâches comptables comme sa déclaration de TVA. Les autres comptes bancaires ne peuvent pas être intégrés directement en comptabilité, de ce fait, il faut saisir toutes les écritures.

J’ai aussi effectué le lettrage des comptes de TVA, grâce auquel je me suis aperçu que la femme du gérant s’était trompé sur 3 des ses déclarations mensuelles de TVA. En effet, l’entreprise devait autoliquider de la TVA (sous traitance dans le BTP) au taux de 20% et la gérante a pris un taux de 10%, ce qui faussait sa déclaration. Je dus effectuer des recherches pour en savoir plus sur l’autoliquidation de la TVA en cas de sous-traitance dans le BTP pour comprendre son erreur. Je trouvais d’autres erreurs de comptabilisation de la femme du gérant que je modifiai.

Je saisis l’écriture d’affectation du résultat grâce au document relatif à la décision de l’associé unique. Ensuite, je vérifia que les intérêts et le somme restant à rembourser dans les comptes correspondait aux sommes de l’échéancier du relevé bancaire. Je dus enregistrer les emprunts sur Cegid (traitement annexe) : taux fixe ou taux variable, durée de l’emprunt, nom de l’établissement de crédit,… Le tableau du premier emprunt fut automatiquement remplis (vérification des montants) et le second je dus le remplir manuellement. Ce traitement annexe permet aussi de rapprocher les sommes du tableau d’emprunt à la comptabilité.

Ce dossier comptait de nombreuses erreurs dû au travail de la personne chargé de ce dossier avant Elodie et moi, que je dus corriger.

Lors de cette deuxième semaine de stage, j’ai effectué des opérations d’inventaire. En effet l’entité dans laquelle je fais mon stage clôture ses comptes le 30/06.

Je me suis donc occupée des provisions ;  à l’aide d’un tableur Excel j’ai provisionné le montant des intérêts bancaires, de l’impôt, de la taxe d’habitation et de la taxe foncière notamment. Par ailleurs, j’ai effectué le lettrage des comptes fournisseurs et soldé des comptes de tiers. En fin de semaine, je me suis occupée des clients douteux. Cette mission consistait en l’établissement d’un tableau (sous Excel) afin de répertorier l’ensemble des reprises et des dotations à effectuer, mais également l’arrivée de nouveaux clients douteux ou au contraire constater ceux qui ne le sont plus, et ensuite enregistrer les opérations en comptabilité.

En parallèle, j’ai continué de faire des opérations plus « classiques »  telles que l’encaissement des chèques et la saisie de facture ainsi que des frais de déplacement, tout en faisant attention pour cette dernière à la présence ou non de charges constatées d’avance.

Pour débuter cette deuxième semaine de stage, j’ai été avec Mme DEVERS.
J’ai établie des tableaux Exel qui permettent de comparer les codes de facturations des VN (Véhicule Neuf) de la SAS avec ceux utilisé par le groupe Thivolle, pour savoir si c’est en accord. J’ai également fais plusieurs rechercheV pour trouver les différences entre la base et les différents sites.
Mercredi, je me suis de nouveau occupé de la caisse; puis l’après midi nous avons préparer les documents nécessaires a l’inventaire des véhicules immobilisés. Pour cela, nous avons fais des tableaux excel pour savoir sur quel site se trouvait chaque voiture.
Jeudi nous sommes donc partis faire l’inventaire des véhicules immobilisés dans les sites du Creusot, d’Autun et de Montceau avec Noémie.
Pour finir cette semaine, Mme DEVERS m’a fait refaire de nouveaux tableaux Excel pour comparer les codes de facturations des VO (Véhicule d’Occasion) cette fois ci.

J’effectue mon stage dans la SAS SODIRAC à Chalon sur Saône, qui est composé de 4 sites.

J’ai trouvé mon stage grâce a un contact qui m’a obtenu un entretien avec la chef de service adjointe et Mme DEVERS K. Suite a cette entretien j’ai été rappelé par la chef comptable adjointe Mme GAUDILLERE C. qui m’a accepté entant que stagiaire dans la SAS.

Mon stage a débuté mercredi 14 juin 2017. J’ai été accueilli par Mme GAUDILLERE qui m’a présenté a l’équipe composé de 5 comptables. J’ai donc commencé ma journée avec Noémie, comptable. Elle m’a montré le logiciel qu’il utilise: DCS Net. Je me suis occupé de la caisse en saisissant les règlements par espèces, carte bleue et chèques. L’après midi, nous avons visité le site avec ses différents services. Pour finir cette première journée, Noémie m’a montré comment faire des provisions.
Pour ma deuxième journée, j’ai assisté Cindy, comptable, dans la procédure d’achat. Puis Chantal, qui s’occupe de relancer les clients et les assurances qui n’ont toujours pas réglés les factures, m’a montré son travail.
Pour finir ma première semaine de stage, j’ai passé la matinée avec Mme DEVERS. J’ai utilisé un requeteur pour établir un tableau avec le nom du clients et le nom de la personne qui règle la facture. Cela a permis de voir qui contacter lorsque le client n’a pas encore réglé sa facture et en fonction de la personne qui règle, savoir si le retard de règlement est normal.

Pour cette deuxième semaine, j’ai continué à travailler sur la TVA pour les sociétés dont la TVA doit être faite le 19 juin, puis pour celles dont la TVA doit être faite le 21 juin. La comptable avec qui je travaille n’a aucune société dont la TVA est au 24 juin.

J’ai donc pu faire la TVA d’une esthéticienne, d’un paysagiste, d’un plâtrier peintre, d’une société d’impression, d’un bar et d’une SCI. Avant de faire la TVA il a donc fallut enregistrer toutes les factures fournisseurs et clients, ainsi que les relevés bancaires.

J’ai donc pu voir un très large panel de cas en matière de déclaration de TVA avec les spécificités propres à chacune des sociétés et entreprises, en particulier il faut faire attention lorsque la TVA est sur les encaissements pour les prestations de services, tant du côté des fournisseurs que du côté des clients. Il y avait également des régulations des TVA à faire par rapport au bilan qui faisait apparaître soit trop de TVA déclarée, soit pas assez au cours de l’exercice précédent.

Pour la fin de la semaine, j’ai pu observer la comptable faire un bilan complet, j’ai vu que cela prenait du temps mais c’était très intéressant à regarder, il fallait rechercher les erreurs, trier les factures et les justificatifs, les rechercher lorsqu’on ne les avait pas, appeler le client pour demander certaines informations, et au final calculer les régulations de TVA à effectuer lors de la prochaine déclaration. La société avait son exercice se terminant le 31 mars.

Je réalise mon stage à Tournus au sein de la société Gasquet Entreprise entièrement détenue par le groupe Vinci Energies. Il s’agit d’une SAS spécialisée dans la construction de réseaux électriques et de télécommunication.
L’effectif est de 52 personnes dont ma tutrice Laurence Capon , responsable financière, et deux comptables Michèle et Emmanuelle.

Premier jour, jeudi.

Visite des locaux et présentation du personnel. Classement et rapprochement des factures avec les bons de commande ouvriers (« factures sans commandes » dues aux achats des ouvriers sur les chantier) puis des factures avec les commandes effectuées par les responsables d’affaires (RA).

Mme Capon m’a présenté les tableaux de bord ainsi que le logiciel de consolidation des comptes Codex en référence aux écrits de Léonard de Vinci .

Deuxième jour, vendredi.

Classement des factures. Création des factures d’imputations préalables à la saisie.

Les factures d’imputation permettent de regrouper les informations telles que le numéro d’affaire, les échéances de paiement ou le montant de la facture cela permet de faciliter la saisie dans le logiciel de gestion SAP. Elles sont ensuite transmises aux RA ainsi qu’au chef d’entreprise Fabrice Dudragne afin qu’ils approuvent ou non la facture.

Première semaine.

Tout au long de cette semaine j’ai saisie les factures fournisseurs dans SAP.

Jeudi: publipostage afin de renouveler les cartes carburants des collaborateurs.

Vendredi: début du budget prévisionnel de 2018. Préparation du tableau excel avec les chiffres de 2017.