Lundi & Mardi j’ai continué la saisie de frais généraux et l’encaissement des chèques.

Le reste de la semaine a été plus intéressant car j’ai eu l’occasion de travailler avec la personne qui s’occupe en priorité de la création des nouveaux fichiers clients, des clients interdits c’est-à-dire ceux qui n’ont pas réglés leurs factures à plus de 60 jours de la date d’échéance. J’ai aussi vu la procédure mise en place par l’entreprise de la première relance client jusqu’au contentieux. J’ai pu récupérer des documents pour enrichir mon rapport de stage.

En début de deuxième semaine j’ai terminé de saisir les factures de frais généraux de SOCIAG. Ensuite, Mme SEGUIN m’a montré comment réaliser la déclaration de TVA. J’ai pu faire la déclaration sur le site www.impôts.gouv.fr ce que je n’avais pas pu faire l’an dernier au cabinet André & Associés.

La déclaration de TVA doit comporter en annexe une déclaration d’échange de biens qui concerne les biens importés des pays de l’UE uniquement car elle sert de justificatif à la TVA auto liquidée.

J’ai ensuite vu la mise en place d’un plan de financement pour les clients qui souhaitent acheter des silos pour conserver de grandes quantités de grains. Cette solution est proposée aux clients car il est plus avantageux pour PHILICOT de livré plusieurs tonnes de grains en une seule fois que de petites quantités régulièrement. C’est donc un gain de temps et d’argent pour l’entreprise et un investissement à long terme pour ses clients. Le plan de financement peut être étalé sur 3 ans maximum.

La troisième semaine, j’ai pu voir que l’entreprise avaient beaucoup de factures fournisseurs à recevoir, il faut donc passer des provisions en vue de les régler. Ensuite il faut passer une extourne de ces provisions lorsqu’elles n’ont plus lieu d’être. Pour cela on utilise le logiciel DECLIC qui permet de lister les commandes fournisseurs passées et on compare cette liste avec les factures qui ont été payées. Cette vérification est effectuée chaque mois.

En fin de semaine j’ai commencé mon rapport de stage.

En plus de tout cela je continue chaque jour à m’occuper des chèques clients à encaisser et à saisir des factures de frais généraux.

Cette semaine j’ai réalisé un tableau pour la récuperation de la TICPE. J’ai du photocopier toutes les factures d’achats de carburant, ensuite j’ai du mettre le montant par camion dans un tableau excel.
J’ai aussi enregistré les virements clients en banque. J’ai enregistré les factures d’achats et je les ai ensuite triées pour les mettre soit à payer soit à viser pour verifier que le transport ou le litige a eu lieu. J’ai également classé des factures.

Cette semaine, j’ai continué de trier mon compte d’attente pour la boucherie puis on m’a confié le dossier d’une pizzeria. J’ai du saisir les factures d’achats en séparant bien la partie restaurant et la partie bar et dans chacune en différenciant les achats à 20% et à 5,5%. J’ai pu voir des factures avec de la consignation et de la déconsignation d’emballages. J’ai ensuite saisi la caisse et la première banque, la seconde fut intégré en comptabilité mais les encaissements et les décaissements vont directement en compte d’attente. J’ai donc du m’occuper du compte d’attente, de plus pour les encaissements en CB, j’ai du réincorporé les frais de CB dans l’écriture, ce qui fut très long.

J’ai pu observer la modification d’une liasse fiscale. En effet, une des comptables avait oublié de majorer son CICE, de ce fait, son résultat fiscal était faux, elle m’a donc montré comment modifier le résultat fiscal et quels retraitements elle avait effectué.

J’ai aussi passé une matinée avec une comptable qui m’a expliqué toute la réglementation du comité d’entreprise (CE) et sa révision. En effet, j’ai effectué la saisie d’un CE la semaine dernière ce qui m’a donné une idée de thème pour le rapport.

J’ai fini ma semaine en effectuant la révision d’un dossier (Taxis) avec Elodie. On a vérifié chaque cycle (personnel,fournisseurs,…) en suivant une liste de diligences, on a constitué le classeur de révision puis on a regardé le bilan, le compte de résultat et le tableau des SIG pour faire une note de synthèse sur l’entreprise.

[ La semaine a très mal commencé pour le cabinet car on a appris que l’un de ses agriculteurs s’était suicidé le dimanche matin (il y a déjà eu 8 suicides chez les agriculteurs en Saône-et-Loire cette année). ]

Dans la semaine, j’ai terminé la saisie de mon exploitant individuel. J’ai ensuite enchaîné avec un nouveau dossier, encore un exploitant individuel : comme il n’a pas donné son autorisation pour que ses relevés bancaires soient intégrés dans le logiciel comptable, la saisie se fait directement sur bordereau. Il s’agit d’une fin d’exploitation, l’agriculteur va partir à la retraite. J’ai passé déjà beaucoup de temps à retrier toutes ses factures depuis Décembre par mois avant de les saisir.

Sinon, je suis allée avec Amélie, une comptable, qui m’a montré un dossier sur lequel elle a travaillé : c’est le cas d’une entreprise individuelle qui s’est transformé en EARL pour :

-Donner un statut à la compagne de l’agriculteur
-Optimiser fiscalement car l’exploitant supportait une trop grosse pression fiscale en EI

La comptable m’a aussi donné beaucoup de documents internes sur la fiscalité agricole qui me seront utiles pour élaborer mon rapport de stage.

Je pense donc baser mon rapport de stage sur l’optimisation fiscale, et donc parler de la transformation en société (mais je n’ai pas encore fait de problématique) en me basant sur ce dossier, car c’est un sujet qui est assez récurent, que j’ai déjà eu l’occasion de croiser pendant mon stage, et qui m’intéresse beaucoup. Je pourrais donc développer dans mon rapport (si je pars sur ça) les spécificités du le domaine agricole (régimes d’imposition, MSA), des différents types de sociétés agricoles, expliquer le choix de l’EARL, et les différentes méthodes d’optimisation qui ont été pratiquées sur ce dossier. (je n’ai pas encore cherché à organiser tout ça).

Pour ma troisième semaines de stage on m’a confié un dossier de la caisse de Cruzille. J’avais recherché au préalable si les tiers étaient crée. Il s’agissait d’enregistrer dans le compte de la caisse les différentes notes de frais, remboursement de frais et avance de mars, avril, mai (les avances servent notamment aux éducateurs de Cruzille à faire des achats pour les besoins de l’établissement). J’ai également passé ces écritures dans les comptes de charge et donc dans le journal d’achats.

Ma maître de stage rencontrant un problème entre la balance générale et la balance analytique elle ma demandé de pointer et vérifier les deux balances pour voir ce qui causait l’écart et donc les points a modifier. J’ai fais ce même genre de travail mais entre deux balances générales car la balance de mai avait bougé d’un jour à l’autre alors qu’il ne fallait plus saisir sur la période.

Ensuite j’ai du m’attaquer aux rapprochements bancaires du siège, du service à la personne et du service personne handicapé. Auparavant j’ai saisie les écritures de virement salaire dans les journaux de banque correspondant aux bon compte bancaire. Le premier rapprochement m’a prit beaucoup de temps car beaucoup de montant était éclaté en plusieurs chèques, ou alors les virements ou chèques n’avaient pas encore été prélevé. Le comptable qui m’avait confié cette tâche ma alors aidé puisque c’est lui qui a comptabilisé les divers virements, chèques et bordereaux donc il avait des souvenirs. Le deuxième a été plus rapide car il n’y avait pas ce problème de montants éclatés ; la durée de travail sur les autres était variable et plus ou moins facile. J’ai ensuite édité la balance générale des comptes bancaires correspondant aux différents établissements et le rapprochement a zéro pour vérifier que j’avais bien fait le rapprochement. J’ai ensuite mis tout ça dans les classeurs de banque des différents établissements. J’ai également lettrer des écritures du compte de virements, pour deux activités; le travail était long et je ne trouvais pas toujours les montants qui allaient ensemble; il a même fallut que je m’appuie sur les dossiers papiers de virements pour pouvoir rapprocher les valeurs.

J’ai aussi passé les écritures de taxe sur les salaires et virements urssaf, déjà dans le siège avec des comptes de liaisons pour les différents établissements (c’est le siège qui se charge du paiement pour la globalité des établissements et il faut tout de même faire apparaître les comptes dans la comptabilité des établissements) .

Le comptable chargé de la comptabilité des établissements et qui m’avait laisser le dossier de la caisse de Cruzille étant revenu durant la semaine il ma donné les documents pour commencer à comptabiliser les notes de frais de juin; il y’avait parfois des problème entre le document que je pointais (ce document résume l’ensemble des opérations avec le nom des personnes, le numéro de la pièce) et les pièces que j’avais (les montants ou numéro de pièces étaient différents. J’ai donc signalé ça au comptable et il va voir avec les personnes de l’établissement qui lui ont envoyé ces documents.

En début de semaine, je me suis vue confier un très lourd dossier : celui des tablettes. En effet, chaque club s’est vu attribué une ou plusieurs tablettes tactiles (en fonction du nombre d’équipe engagée et de la catégorie) dont 40% du prix est pris en charge par la Fédération Française de Football, 30% par le club lui-même et les 30% restant sont réparti entre la Ligue de Football et le District. J’ai donc répertorié, par District, dans un tableau Excel le numéro ainsi que le nom de tous les clubs afin de calculer le nombre de tablette qu’ils ont reçu et doter le montant restant à facturer pour chacun. Une fois ce travail de préparation effectué, j’ai enregistré les montants en comptabilité et averti les Districts (celui de l’Yonne, de la Côte d’Or, de la Nièvre et de la Saône et Loire) par courrier qu’un certain montant leur avait été prélevé.

J’ai également envoyé une lettre pour chaque club ayant fait l’objet d’un report de match. Lorsqu’un match n’a pas pu être joué à la date initiale pour diverses raisons, le deuxième déplacement de l’équipe dite visiteuse est pris en charge à 50% par le club receveur. Il faut donc les avertir du montant qu’ils doivent rembourser et donc qui doit être débité du compte du club receveur.

De plus, j’ai extourné le compte 486 – Charges à payer et  soldé le compte clients divers. Cette dernière consistait à rapprocher chaque opérations de ce compte à un compte de produit se rapportant à l’opération. En parallèle, j’ai continué la saisie de factures fournisseurs, des frais de déplacement  et des règlements clients par chèque. En fin de semaine j’ai d’ailleurs procédé à la remise de chèque.

D’autre part, j’ai actualisé de nombreux tableaux Excel : celui de la CRA (Comité Régional d’Arbitrage) ; celui des frais de fonctionnement et de la masse salariale ; celui des frais de déplacement et de leur répartition entre autres…

La deuxième semaine j’ai surtout réalisé des relances clients par téléphone et également par mail. Pour cela j’ai déjà commencé par imprimer une balance agée pour regarder les clients qui n’ont pas payé. Je les ai appelés pour savoir la raison, certains n’avaient pas la facture, d’autre c’était un oubli, ou il manquait des justificatifs. Quand je pouvais je leurs envoyait par mail.
J’ai également enregistré des factures d’achats.
La troisième semaine j’ai fait des relances clients, saisie des factures d’achats. J’ai réalisé des réglements fournisseurs et je les ai enregistrés. J’ai également enregistré les paiements clients, les virements.

Pour ma troisième semaine de stage, j’ai passé quelques jours avec Catherine qui s’occupe de la partie fournisseur. J’ai donc enregistré des factures fournisseurs de juin des différents sites puis je les ai comptabilisés. Ensuite je les ai scanné sur un logiciel ce qui permet de les retrouver plus facilement. Nous avons vérifié ensemble que les règlements fais par virement étaient corrects. Il en manquait certains; j’ai donc préparé les chèques a envoyer pour les fournisseurs manquant et pour les fournisseurs à payer par chèques (ceux qui n’ont pas donné de RIB). une fois la procédure terminé, j’ai rangé les factures dans les classeurs d’archives par nom de fournisseur.

J’ai également passé une journée avec Noémie. J’ai rédigé le compte rendu de l’inventaire effectué jeudi dernier. J’ai noté quel Véhicules Neufs (VN) avaient touché des aides constructeur; puis je me suis occupé des PV reçu. Elle m’a montré la procédure a suivre pour attribué un PV a la personne qui conduisait le véhicule à ce moment et j’ai vérifié sur le site ANTAI pour chaque contestation de PV envoyé, que la société n’était pas poursuivit.

Ensuite Maryline m’a montré comment établir un contrat de travail avec la déclaration URSSAF et tous les autres papiers a fournir.

Pour finir cette semaine, j’ai de nouveau fais des tableau Excel. J’ai terminé ceux de la semaine précédente puis j’en ai fais de nouveaux qui permettent de voir les imputations comptables affectés aux différents codes de facturations des VN et des VO.

Au cours de cette troisième semaine, j’ai pu faire de nouvelles tâches et acquérir de nouvelles expériences.

Pour commencer la semaine, il a fallut contrôler le livre de police d’une société de vente de véhicules. C’est une société qui fait elle-même sa comptabilité, le cabinet doit seulement la contrôler et la corriger si besoin. Or justement la comptable avec qui je travaille est allée sur place pour y travailler, mais les stocks ne correspondaient pas avec ce qui était enregistré en compta. Il a donc fallut vérifier le livre de police, dans lequel il est obligatoire de renseigner toutes les ventes, ainsi que toutes les acquisitions.

J’ai commencé par contrôler les biens d’occasions, avec une feuille que la comptable avait préparée à l’aide de ce qui était enregistré en comptabilité : il fallait pointer sur le tableau tout ce qu’il y avait dans le livre de police, et si besoin, compléter le tableau.

Durant le contrôle je me suis heurté à plusieurs problèmes : le livre de police n’était pas complet, à certains endroits il manquait la date d’acquisition/de vente, le nom du vendeur et/ou de l’acheteur, et même parfois le prix d’acquisition/de vente ! Il a donc fallut établir une liste de tous les problèmes rencontré pour pouvoir poser les questions nécessaires au gérant.

Ensuite il a fallut contrôler le stock des biens neufs. D’autres problèmes sont apparus : sur le livre de police figuraient des biens neufs achetés et pas encore vendus, mais dans les stocks ils n’apparaissaient nul part. La question était de savoir s’ils avaient été vendus ou oubliés dans les stocks. Nous avons donc complété la liste de question à poser et tout envoyé par mail. Cette tâche m’a pris une journée complète.

J’ai tenu également la comptabilité d’un bar, en enregistrant les factures d’achats, en détaillant la caisse, et en enregistrant les relevés bancaire. Ce bar avait une particularité, c’est qu’il est en dessous des seuils, donc est franchisé de TVA. Cela facilite les écritures et permet d’aller plus vite, mais pas trop sinon il risque d’y avoir des erreurs, comme pour les factures d’un fournisseurs en particulier où il y avait une remise quelques fois grâce à une bon d’achat qui était marqué dans un coin de la facture que je n’avais pas vu. Je m’en suis rendu compte lorsque j’ai voulu faire le lettrage du compte de ce fournisseur en voyant qu’il y avait quelques factures non lettrées et des paiements qui étaient proches du montant de ces factures. J’ai alors vérifié les factures et vu mon erreur que j’ai corrigé immédiatement pour les factures concernés.

Pour la suite j’ai regardé la comptable faire deux liasses fiscales afin de finaliser le bilan de ces deux sociétés. La première était un SCI soumise à l’IS, et la deuxième était une SARL également soumise à l’IS. Les liasses ont été faites l’une après l’autre car ce sont les mêmes actionnaires dans les deux sociétés et la SCI loue son bien immobilier à la SARL. La SCI à été plutôt rapide à faire, en une demie journée c’était fait. Cependant la SARL à été plus compliquée. La comptable n’a pas beaucoup de dossier pour lesquels elle fait le bilan, elle n’a donc pas l’habitude de faire les liasses fiscales et met plus de temps, mais ça me permet également d’avoir plus de temps pour observer et comprendre ce qu’elle fait. Il nous à donc fallu une journée supplémentaire pour faire la liasse fiscale de la SARL.

De plus, le logiciel calcul tout seul un tableau de financement, mais celui-ci n’était pas équilibré, nous avons donc dû chercher l’erreur, ce qui nous a pris beaucoup de temps.

Enfin, j’ai dû pointer pour une autre comptable et une autre société, les tickets de carte bleu avec les relevés bancaires : les prélèvements en carte bleu se font en différé et ont donc lieu qu’une seule fois par mois, on doit alors pointer si le client nous à donné tous les tickets correspondants. Il y avait 6 mois de contrôle à faire (dont un mois où nous n’avions pas le relevé donc que nous ne pouvions pas contrôler), et au final j’ai pu constater qu’il manquait environs la moitié des tickets, il faudra donc prévenir le client. D’un autre côté, il y avait également des tickets qui n’apparaissaient pas dans le relevé bancaire, ce sont des dépenses faites avec sa carte personnelle, il faudra donc les lui rendre.