Cette semaine, j’ai fait du juridique pour des SARL à associé unique bénéficiant du statut de micro-entreprises. Nous envoyons la convocation à l’associé unique puis nous écrivons le procès verbal de l’associé unique qui contient l’ensemble des décisions à savoir l’affectation du résultat, l’approbation des comptes de l’exercice concerné. De plus, il faut établir le rapport spécial de la gérance sur les conventions pour préciser les conventions intervenues directement ou par personnes interposées, entre la société et l’un de ses gérants ou associés et les conventions passées avec une société dont un associé indéfiniment responsable, gérant, administrateur, directeur général, membre du directoire ou membre du conseil de surveillance, est simultanément gérant ou associé de la société pour laquelle je travaillais. Ensuite, il faut rédiger le texte de l’affectation des résultats de l’exercice concerné et l’attestation pour les micro-entreprises afin de ne pas être tenu d’établir les annexes comptables.

De plus, lors de l’enregistrement de factures d’achats et de ventes pour une entreprise spécialisée dans l’ oenotourisme, j’ai appris qu’il n’enregistrait pas, dans ce cabinet, les acomptes dans les comptes 4091 ou 4191 comme je l’ai appris mais qu’ils étaient enregistrés comme des factures d’achat ou de vente afin de savoir réellement ce que l’entreprise doit à ses fournisseurs ou ce que lui doivent ses clients car on débite le compte client et on crédite le compte fournisseur.

Ensuite, j’ai préparé les tableaux de TVA afin de l’envoyer par la suite en EDI aux impôts. Tout d’abord, il a fallu calculer la TVA collectée du 2ème trimestre (avril, mai et juin) à partir des comptes de classe 7 dans la comptabilité de l’entreprise. Il fallait être vigilant car il y avait des ventes avec une TVA à 5.5% et d’autres à 20%. Il fallait s’assurer par la suite que le solde du compte 44571 pour les mois d’avril, mai et juin était égal au montant de TVA que j’avais calculé.
De plus, il a fallu trouver le montant de la TVA déductible. La TVA déductible qui a déjà été déclarée dans un formulaire CA3 le trimestre avant fait l’objet d’une écriture dans un journal d’OD qui vient solder le compte au mois de mars, donc le solde du compte au mois de juin correspond bien à la TVA déductible non encore déclarée. Ensuite, il faut déduire de la TVA déductible les montants de TVA des achats de prestations de service qu’elle n’a pas encore payée pour trouver le montant réel de TVA que l’on peut déduire.
Enfin, il faut faire une écriture de régularisation de TVA dans le journal d’OD pour solder les comptes.
A la fin, je me suis rendue compte que le compte 44571, n’était pas soldé par l’écriture de régularisation de TVA et mon maître de stage m’a expliqué que cette cliente avait tendance à attendre d’être payée par ses clients pour nous envoyer ses factures de vente, c’est-à-dire que lorsque j’ai enregistré les factures de vente du 2ème trimestre, j’en ai enregistré aussi du 1er trimestre à savoir du mois de janvier, février ou mars alors que cette TVA aurait déjà dut être déclarée trois mois plus tôt. Nous avons donc repris l’ensemble des factures du premier trimestre pour trouver celles dont la TVA n’avait pas encore été déclarée, par chance ce n’était pas la même personne qui les avait enregistrée et le tampon
« comptabilisé » était différent. Enfin, nous avons rajouter ces montants à notre tableau de TVA.
Pour finir, j’ai rempli le formulaire de TVA CA3 puis nous l’avons envoyé. De plus, j’ai modifié l’écriture de régularisation de TVA dans le journal d’OD qui a finalement soldé le compte 44571.

Enfin, j’ai rédigé une fiche technique relative à la capacité financière pour que le client concerné puisse l’envoyer à la préfecture. Cette fiche doit obligatoirement être envoyé à la préfecture avant l’investissement dans un camion dans le cas présent.